【2026年最新】死亡保険金に税金はかかる？相続税・所得税・贈与税の違いを解説

相続税が課税される場合は相続税の申告が必要です。所得税（一時所得）が課税される場合は、一時所得が20万円を超えれば確定申告が必要です。

受取人が指定されている生命保険金は受取人固有の財産であるため、相続放棄をしても死亡保険金を受け取ることができます。

はい、両立できます。保険料を払っている間は生命保険料控除で節税、亡くなった後は非課税枠で相続税の節税ができます。

家族が死亡保険金を受け取った場合、税金はかかるのでしょうか？実は死亡保険金への課税は「誰が保険料を払ったか」「誰が受け取るか」によって、相続税・所得税・贈与税のいずれかが課税されます。本記事では、税金の種類ごとの違いと節税のポイントを解説します。

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死亡保険金への課税：3つのパターン

保険料負担者	被保険者	受取人	税金の種類
夫	夫	妻・子ども	相続税（最も一般的）
妻	夫	妻（自分）	所得税（一時所得）
妻	夫	子ども	贈与税（最も税負担が重い）

※課税関係は契約形態によって異なります。契約前に確認しましょう。

保険料負担者と被保険者が同じで、受取人が配偶者や子どもの場合は相続税の対象となります。ただし、生命保険には「非課税枠」があり、【500万円 × 法定相続人の数】までは相続税がかかりません。

💡 生命保険の相続税非課税枠の計算例

保険料を自分で払い、自分が受取人（かつ被保険者は別の人）の場合は一時所得として所得税がかかります。一時所得の計算式は【（受取保険金 − 払込保険料総額 − 50万円）× 1/2】で、実際の税負担は比較的軽くなります。

保険料を払った人と受取人が異なり、さらに被保険者も別という三者が全て異なるケースでは贈与税が課税されます。贈与税は相続税よりも税率が高いため、この形での契約は税負担の観点から非常に不利です。

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相続税が課税される場合（最も一般的なケース）は相続税の申告が必要です。所得税が課税される場合（一時所得）は、一時所得が20万円を超えれば確定申告が必要です。不明な場合は税理士に相談しましょう。

受取人が指定されている生命保険金は「受取人固有の財産」であり、相続財産ではありません。そのため、相続放棄をしても死亡保険金を受け取ることができます。ただし、相続税の計算上は相続財産に加算されます。

はい、両立できます。保険料を払っている間は生命保険料控除で所得税・住民税の節税が可能で、亡くなった後は非課税枠を活用して相続税の節税ができます。生命保険は二重の節税効果があります。

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